Но это федеральный бюджет, а в России, как федеративном государстве, присутствуют региональные и местные бюджеты. И вот у них наблюдаются серьезные проблемы. И причина - повышенные социальные обязательства, возникшие в результате известных послевыборных указов Путина мая 2012г.
Сказать, что эти социальные обязательства излишние, нельзя. Учителя, врачи и прочие работники, которым повышаются выплаты, до последнего времени в основной своей массе получали недостойное вознаграждение.
Стоит напомнить, как распределяются основные налоги в РФ в соответствии с бюджетных федерализмом:
| Налог | Федеральный бюджет | Региональный и местный бюджет |
| Экспортные и импортные пошлины | 100% | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 100% | |
| НДС | 100% | |
| Отчисления в социальные фонды | 100% | |
| Налог на прибыль | 10% | 90% |
| Налог на доходы физических лиц | 100% | |
| Налог на имущество | 100% | |
Вот для пополнения доходов местных бюджетов правительство предлагает следующие меры:
1. Ввод налога с продаж(аналог НДС) с зачислением его в региональные бюджеты.
2. Повышение ставки НДФЛ на дивиденды с 9% до стандартных 13%.
3. Распространение отчислений в фонд медицинского страхования на весь уровень заработной платы. То есть фактически отмена регрессии.
Насколько такие предложения правильны? Есть ли альтернатива?
Чтобы правильно в этом разобраться, стоит посмотреть, как распределено налогообложение в России на различные факторы производства(труд/капитал), а также по уровню доходов:
| Доход в месяц | Доход в год | Сумма НДФЛ | Сумма на соцвзносы | Приведенный доход | Общая сумма отчислений | Общая налогооблагаемая ставка | |
| Средняя оплата труда | 50 000р. | 600 000р. | 78 000р. | 180 000р. | 780 000р. | 258 000р. | 33,08% |
| Сверхвысокая оплата труда | 1 000 000р. | 12 000 000р. | 1 560 000р. | 1 324 800р. | 13 324 800р. | 2 884 800р. | 21,65% |
| Налог на прибыль | Налог на дивиденды | ||||||
| Капитал | 12 000 000р. | 2 400 000р. | 864 000р. | 12 000 000р. | 3 264 000р. | 27,20% |
Ниже приводим таблицу налогообложения:: среднеоплачиваемого труда, высокооплачиваемого труда, и капитала.
Вывод из таблицы простой: налогообложение в РФ крайне неравномерно. Больше всех платит низко и средне обеспеченные, потом идет капитал, и наименее подвержен налогообложению высокооплачиваемые работники(чиновники, руководители гос. и частных корпораций).
Ситуация вопиющая. Ее нужно менять. Все нововведения в налоговой сфере должны или:
1. Как минимум приводить к равному налогообложению различных факторов производства и доходов.
2. Как максимум к прогрессивному налогообложению.
Мне видится, что общая ставка налогообложения должна быть в РФ на первое время – 30%.
То есть снижения для среднеоплачиваемого труда с 33% до 30%.
Повышение для топ зарплат с 21% до 30%.
Повышение для капитала с 27,2% до 30%.